부모 자식간 증여세 계산법 및 증여재산 공제액

부모가 자식에게 재산을 물려줄 때 가장 먼저 부딪히는 질문이 바로 “증여세를 얼마 내야 하나?”, 그리고 “어떻게 계산하면 절세될까?”입니다.

특히 50~60대가 가장 많이 혼동하는 부분이 부모 자식간 증여세 계산법, 증여세 공제 한도, 부담부증여 계산, 증여세 신고기한, 10년 합산 규칙입니다.

이번 글에서는 가장 많이 틀리는 증여세 계산법을 실제 예시 중심으로 쉽게 풀어 설명하고, 부모 자식간 증여시 꼭 지켜야 할 절세 규칙까지 모두 정리했습니다.

부모 자식간 증여세 계산 핵심 공식

부모가 자식에게 재산을 증여할 때, 증여세 계산 공식은 아주 단순해 보이지만 실제로는 빠뜨리기 쉬운 항목이 많습니다.

기본 증여세 계산 공식

증여재산가액 - 증여재산공제 - 채무인수액 = 과세표준

과세표준 × 세율 - 누진공제 = 산출세액

여기서 가장 많이 틀리는 이유는 공제 금액 적용 방식과 채무 인수(부담부증여) 합산 때문입니다.

부모 자식간 적용되는 증여재산 공제 (10년 기준)

증여세 계산법에서 반드시 기억해야 하는 규칙이 있습니다.

(1) 부모 자식간 증여 공제

미성년 자녀 : 2,000만원, 성년 자녀 : 5,000만원

즉, 10년 동안 부모 자식간 증여한 금액을 모두 합산해 성인 자녀 기준 5,000만원까지는 증여세가 없다는 뜻입니다.

가장 많이 틀리는 부분 : “이전에도 준 돈이 있는데 그건 포함 안 되죠?” → 아닙니다. 전부 합산합니다.

예를 들어 7년 전에 3,000만원 증여하고 올해 4,000만원을 주면 총 7,000만원 - 공제 5,000만원 = 2,000만원 과세입니다.

부모 자식간 단순한 현금 증여보다 더 어려운 ‘부동산 증여세 계산법’

부모가 자식에게 재산을 물려줄 때 가장 많이 틀리는 계산이 부동산 증여입니다.

특히 부담부증여가 대표적인 감점 포인트입니다.

부모 자식간 부담부증여란?

부모가 가진 부동산을 자녀에게 증여하면서, 그 부동산에 걸려 있는 대출이나 전세보증금 등의 채무를 자식이 넘겨받는 방식입니다.

이때 중요한 점은 채무 부분은 양도소득세 대상, 나머지 순수 증여 부분은 증여세 대상이라는 점

→ 부모가 양도세를 내고, 자식이 증여세를 내야 하므로 계산이 복잡해집니다.

부모 자식간 부담보증여 예시로 쉽게 보기

아파트 시가 3억, 대출 1억 존재, 부모가 자식에게 전부 넘김

① 자식이 부담한 채무 = 1억 → 부모의 양도소득세

② 순수 증여금액 = 2억

③ 공제 5,000만원

⑤ 과세표준 = 1.5억

증여세율 20%, 누진공제 1,000만원

1.5억 × 20% – 1,000만원 = 2,000만원 증여세

많은 분이 대출 포함해서 계산해야 한다는 사실을 놓쳐 과소 신고하거나, 반대로 과대 계산해 과하게 세금을 내는 경우도 있습니다.

부모 자식간 증여 후 5년 규칙도 빠뜨리기 쉬운 항목

부모가 증여한 재산을 자식이 짧은 기간 안에 다시 부모에게 보내거나 다른 목적으로 이동시키면 부당 행위로 의심받을 수 있습니다.

부모 자식간 증여 후 재산 이동 금지 기간

최소 5년은 자식이 실질적으로 사용하는 형태이어야 함

다시 부모 계좌로 동일 금액이 돌아오면 사실상 증여 부인 가능성 존재

이 규칙을 모르고 자식이 증여 받은 뒤 다시 부모에게 돌려주는 경우가 매우 많아, 가산세 + 증여세 재부과 사례가 실제로 많습니다.

부모 자식간 증여세 신고 기한 놓쳐 증여세 더 많이 납부하는 실수

증여세는 “증여받은 달의 다음 달 말일까지” 신고해야 합니다.

(1) 증여세 기한 내 신고시 : 산출세액의 10% 공제

(2) 증여세 미신고시 : 무신고가산세(20%) + 납부지연가산세까지 합산

(3) 현장조사 때 적발되면 신고불성실 가산세까지 추가

이 부분은 많은 분이 “증여세도 연말정산처럼 알아서 처리되는 줄 알았다”라고 할 만큼 놓치기 쉬운 포인트입니다.

부모가 자식에게 재산을 증여시 절세 효과 큰 전략 3가지

증여세 계산법만 잘 알아도 절세 효과가 크지만, 구조적으로 활용하면 절세 폭이 훨씬 커집니다.

10년 주기로 쪼개서 증여

5,000만원씩 10년 단위로 나누면 누적 증여세를 거의 제로로 만드는 것이 가능합니다.

부동산은 “시가가 낮을 때” 증여

부동산 가격 하락기, 공시가격이 시세보다 낮을 때, 기준시가가 유리할 때, 이때 증여하면 과세표준을 낮출 수 있습니다.

부모 → 자식 → 손주로 직접 증여보다 ‘세대 생략’ 유불리 검토

세대 생략 증여는 30% 할증되지만, “결국 자식이 거쳐야 하는 반복 증여 구조”라면 직접 손주에게 주는 것이 더 유리한 때도 있습니다.

부모가 자식에게 재산 증여시 가장 많이 틀리는 증여세 계산법 

이 글의 핵심을 다시 정리하면 다음과 같습니다.

(1) 증여세 공제는 10년 합산이다.

(2) 성인 자녀는 5,000만원 공제된다.

(3) 부동산 증여는 부담부증여 여부에 따라 양도소득세가 함께 발생한다.

(4) 증여 후 5년간 자금 이동은 위험하다.

(5) 신고 기한은 증여 다음 달 말일이다.

(6) 10년 주기 분할 증여·저평가 시기 증여는 절세 전략의 핵심이다.

증여세 계산법은 단순한 공식 같지만 실제 적용하면 실수할 부분이 많습니다.

특히 부모 자식간 재산 이전은 금액도 크기 때문에 조그만 계산 착오가 수백만원 차이를 만들 수 있습니다.

증여세 면제 한도액부터 증여세율표 & 부동산·현금증여 방법